Utøvelse av uvalide aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en bestemt pris. Du utøver det riktig når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene for opsjonsavtalen De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for øvelsen. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opprettholdt når du mottar det Generelt er aksjene opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp verdien av aksjen Se når lager er opptatt Hvis aksjen ikke er avhengig når du trener alternativet, bruk reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet som er betalt for aksjen. Eksempel Du har et alternativ som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer av aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen om gangen når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for utøvelsen For børsnotert aksje er verdien vanligvis bestemt som gjennomsnittet mellom høye og lavt rapportert salg for denne datoen For privateholdige selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i øvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000 Du får ikke lov til å tre på dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden av skatt du vil betale, avhenger av skattebraketten din Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel betaler du 7.500 pluss eventuelle statlige eller lokale inntektsskatt. Hvis du trener et stort alternativ, det er sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsentre enn den vanlige. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke ikke selge aksjen Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve opsjonen, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn for forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Hvis du være en ansatt eller var en ansatt når du mottok opsjonen, er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forpliktelsesforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vant t aksepterer aksjer på aksjen. Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere det tilbakeholdende kravet nt Den vanligste er bare å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Eksempel Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betale 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale tilbakeholdte krav. Betalt beløp må dekke føderal og statlig inntektsskatt tilbakeholdenhet og medarbeiderandelen av sysselsettingsskatt også Beløpet betalt som inntektsskatt tilbakeholding vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene i slutten av året. Vær forberedt på beløpet av tilbakeholding som kreves vunnet, må nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du har betalt tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen og ikke var en arbeidsgiver e da du mottok opsjonen, beholdning vant, gjelder når du trener det Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvet arbeidslønn samt føderal og statlig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde rede på grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-godkjent alternativ, må du grunnlaget er lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje , vil din gevinst bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekter. For visse begrensede formål, særlig under verdipapirloven, blir du behandlet som om du eide sto ck i løpet av perioden du valgte alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjene ved å utøve alternativet, og hold for mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse øvelsen av et alternativ Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, s betraktet inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til thos e options. There er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatter på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinster fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom ansatte har aksjene i minst ett år etter utøvelse og to år etter tildeling. Kortsiktig kapitalgevinstskatt er den samme som Ordinær inntektsskattesats, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsutøveres valgmuligheter. Inntektsskatt 28 - 39 6. Emballør får t øksfradrag. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt til 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Kvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjen og markedsprisen på tidspunktet for Trening Arbeidsgivere har imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar at en ordinær skattesats på 28 prosent Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. En har incentivaksjoner mens e andre har NQSOs Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene og ytterligere 2.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Støtte for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn er en ISO kan bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en lang langsiktig kapitalgevinster skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ansatte se Planer ESPPs Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinsten som oppnås når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillate ansatte å sette opp penger for pensjonering og ikke bli beskattet på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med pengene investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentiv aksjeopsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansielle rådgiver. Mer en d flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Hva er en ikke-kvalifisert aksjeopsjon NQSO typer utstedende opsjoner. Med Mark Cussen Skrevet i Stockspanies velger ofte å belønne sine ansatte med aksjer på deres lager i stedet for kontanter eller andre typer fordeler som 401k eller andre kvalifiserte pensjonsordninger Dette gjøres av mange grunner Det kan gi ansatte en ekstra kompensasjonsvei som er oppdratt av det åpne markedet, noe som betyr at det ikke kommer direkte ut av selskapets lomme og Det kan også forbedre lojalitet og ytelse hos medarbeiderne. Det finnes flere forskjellige typer planer som setter selskapets aksjer i hendene på sine arbeidere, men bare to av dem anses å være aksjeopsjoner i formell forstand kvalifisert eller insentivopsjoner også kjent som lovbestemte opsjoner og ikke-kvalifisert eller ikke-lovbestemt aksjeopsjoner Selv om den tidligere typen opsjon tildeles mer gunstig skattemessig behandling, er sistnevnte type langt mer vanlig. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Form og struktur. Som navnet antyder, representerer ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner et tilbud fra arbeidsgiveren til den ansatte for å kjøpe aksjeselskap til en pris et sted under gjeldende markedspris forutsatt at prisen enten stiger eller ved minst forblir det samme, som selvfølgelig ikke alltid. Arbeidstaker har muligheten til å ta arbeidsgiveren oppe på tilbudet. De som gjør det vil antagelig høste et overskudd i det lange løp, selv om dette ikke er garantert. Kjeldata og vilkår. Grant Dato Den dato da selskapet gir en ansatt tillatelse til å kjøpe et bestemt antall aksjer til en fast pris innenfor en angitt tidsperiode. Opplæringsdato Datoen hvor arbeidstakeren utøver sin rett til å kjøpe aksjene på utøvelseskurs og effekten av en kjøpstransaksjon Den første av to datoer som en skattepliktig hendelse oppstår for NQSOs. Exercisepris Prisen som medarbeider kan kjøpe aksjene i planen Som nevnt tidligere, er denne prisen ment å være under e dagens markedspris, og selskapene angir vanligvis denne prisen basert på en fast rabattformel fra dagens markedspris. Det er imidlertid mulig for aksjekursen å falle under utøvelseskursen, hvoretter opsjonene blir verdiløse, da ingen ansatt ville Ønsker å kjøpe aksjene i planen til en pris over dagens markedspris. Salgsdato Den andre skattepliktige hendelsen i NQSO-prosessen Dette er datoen eller datoene hvor arbeidstaker selger aksjen. Krav til tilbakebetalingsbetingelser som arbeidsgiveren kan ta tilbakestill opsjonene fra ansatt Dette kan skje av ulike grunner, som for eksempel arbeidstakerens død, en bedriftsoppkjøp eller insolvens. Ekspeditionsdato Den dato da tilbudet som ble forlenget på bevilgningsdatoen for å utøve opsjonene, opphører. Element Mengden overskudd som en ansatt får når de utnytter sine opsjoner Dette beløpet er lik forskjellen mellom utøvelseskursen og den nåværende markedsprisen. Tilbudsperiode Perioden der ansatte får lov til å utøve sine opsjoner. Det er ingen hard og rask grense for lengden på tilbudsperioden for NQSOs, men for ISOs må det alltid være 10 år. Hvordan NQSOs utstedes. Hvordan begge typer opsjoner utstedes er nesten identisk og ganske enkel Arbeidsgiver gir arbeidstakeren rett til å kjøpe et visst antall aksjer innen en gitt tidsperiode kjent som tilbudsperioden til en forutbestemt pris, som vanligvis er sluttkursen på aksjen på datoen for stipend. Hvis aksjekursen stiger eller forblir den samme, kan den ansatte utnytte opsjonene når som helst i løpet av tilbudsperioden. Hvis aksjekursen faller etter tildelingsdatoen, kan medarbeider enten vente til prisen går sikkerhetskopiere eller tillate opsjonene å utløpe. Når ansatt utnytter opsjonene, må han eller hun først kjøpe aksjene til den forhåndsdefinerte prisen kjent som utøvelseskurs, og deretter selge den til gjeldende markedspris og holde differenc e referert til som kjøpsbeløpet Øvelsesprosessen i seg selv kan ta noen forskjellige former Det bestemmes vanligvis av reglene i planen som tilbys av arbeidsgiveren, så vel som medarbeiderens personlige økonomiske omstendigheter. Kasseøvelse Dette er den enkleste metoden av trening Arbeidsgiver må betale kontant for å kjøpe aksjene til utøvelseskursen, men vil motta dette beløpet pluss spredningen etter at provisjonene er trukket fra når han eller hun selger aksjen. Ukjent øvelse Dette er trolig den vanligste typen alternativ Trening, fordi ansatte ikke må komme med noen av sine egne penger til å gjøre det. Arbeidsgiveren spesifiserer vanligvis et lokalt meglerfirma for å legge til rette for øvelsen, hvor ansatte går og åpner kontoer. Meklerfirmaet flyter deretter medarbeider nok penger til å kjøpe aksjer til utøvelseskursen og så selger dem umiddelbart til dagens markedspris på samme dag. Firmaet tar deretter tilbake beløpet det lånes pluss provisjoner, interes t, og eventuelle andre avgifter, i tillegg til kildeskatt. De resterende inntektene går til ansatte. Stock Swap Exercise I stedet for kontanter leverer arbeidstaker aksjer av selskapsbeholdning til meglerfirmaet som han eller hun allerede eier for å dekke øvelseskjøpet. Vesting Schedule. Both NQSO og ISO planer krever vanligvis at ansatte fullfører en form for inntjening tidsplan før de har lov til å utøve sine opsjoner. Denne timeplanen kan bare avhenge av ansattes oppdrag, noe som betyr at en ansatt må jobbe hos selskapet i en viss periode etter tildelingsdato Eller det kan avhenge av visse resultater, som for eksempel å nå et bestemt salgs - eller produksjonsrelatert kvote. Noen firmaer tilbyr også akselerert inntjening, noe som betyr at arbeidstaker kan utøve sine valg umiddelbart etter fullførelsen av eventuelle ytelsesrelaterte oppgaver som må oppnås. Tidselementet i en opptjeningsplan kan ta en av to former. Cliff Vesting Arbeidsgiveren er opptatt av alle de opt ioner på en gang etter en viss tidsperiode, for eksempel tre eller fem år. Graded Vesting Vanligvis varer i minst fem eller seks år ansatt blir innvilget i en lik andel av hans eller hennes opsjoner hvert år til planen er fullført. Taks Behandling. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner er beskattet på i hovedsak samme måte som ESPP-ansatte for kjøp av ansatte. Det er ingen skattemessig konsekvens av noe slag når opsjonene er gitt eller i løpet av opptjeningsplanen. De skattepliktige hendelsene kommer på utøvelse og salg av aksjene . Øvelse Mengden penger som ansatte får fra spredningen, forskjellen mellom prisen som aksjene ble utøvd på og den avsluttende markedsprisen på treningsdatoen, skal rapporteres som W-2-inntekt, noe som betyr at føderale, statlige og lokale skatter må holdes, samt sosial sikkerhet og Medicare Federal skatter holdes vanligvis til en standard tilleggs rate på 25. Salg Salg av aksjen etter at opsjonene utøves, er da repor Tabell som en kort eller langsiktig gevinst eller tap Den avsluttende aksjekursen i markedet på treningsdagen blir da kostnadsgrunnlaget som skal brukes når aksjene selges. Noen ansatte selger sine aksjer umiddelbart samme dag de trener dem, mens andre holder fast på dem i årevis. For eksempel gir Richard s selskapet ham 1000 opsjoner til en utøvelseskurs på 18 seks måneder senere, han utøver aksjene på en dag da aksjekursen lukkes ved 30 Han må rapportere 12.000 av inntekt på hans W-2 30 minus 18 multiplisert med 1000 aksjer Hans kostnadsgrunnlag for salget er 30 Han selger aksjene to år senere klokken 45, og må rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 15 000. Finansiell planlegging. kan påvirke en ansattes personlige økonomiske situasjon i mange henseender Inntektene fra utøvelsen og salget av aksjer kan gjøre en betydelig forskjell i mengden av skatt som skyldes arbeidstakeren. Det er også vanlig å tro at utøvelsen av aksjen så snart som mulig ible, og deretter vente minst et år å selge for å kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling er alltid den beste strategien. Dette er imidlertid ikke nødvendigvis tilfelle. Hvis aksjekursen avtar etter trening, kan medarbeideren ende opp med å betale unødvendige skatter på deres opsjoner Dette skyldes at de kunne ha utøvd og rapportert mindre inntekt da aksjen handlet til en lavere pris. For eksempel utøver John sin aksje på 35 per aksje når prisen er 50 og betaler kildeskatt på 15 per aksjeforskjell Han holder på sine aksjer på den tiden og venter på at prisen stiger. I stedet faller den til 40 aksjer de neste to årene. Hvis John hadde ventet å utøve sine aksjer, ville han bare ha betalt kildeskatt på 5 a aksje. , hvis han hadde solgt sine aksjer umiddelbart etter å ha trent dem, så ville han ha kommet ut lengst framover, men selvfølgelig er det ingen måte å forutsi aksjekursen. Manglende diversifisering. Arbeidstakere må også seriøst vurdere muligheten ty for å bli overkoncentrert i selskapets aksje. Dette kan være spesielt relevant hvis en ansatt også kjøper selskapsaksjer gjennom en annen avenue, for eksempel innenfor en 401k plan eller ESOP. De som kontinuerlig utøver og kjøper aksjer over tid, kan lett finne ut at en stor andel av sine investeringsporteføljer består av arbeidsgiverens lager. Tidligere ansatte i slike selskaper som Enron, Worldcom, US Airways og United Airlines kan gi en mengde horrorhistorier som beskriver delvis eller totalt tap av bedriftens beholdninger innenfor en svært kort tidsperiode. Advantager av aksjeopsjoner. Det er viktig å forstå både fordelene og begrensningene til NQSOs de kan ha nytte av arbeidsgiveren så mye eller mer, i noen tilfeller som de ansatte, med mindre annet er angitt, alle elementene som er oppført i denne delen gjelder for begge typer opsjoner. Økt inntekt Ansatte kan vesentlig øke sin inntekt over tid hvis aksjekursen øker og ikke på emnet ployer s bekostning fordi kostnadene for spredningen som ansatte mottar når de utøve sine opsjoner, bæres av det åpne markedet. Taksutsettelse Ansatte kan utsette utøvelse og salg til det er økonomisk forsvarlig at de kjøper opsjonene før utløpsdatoen og selger aksjene. Forbedret arbeidstaker Tenure og moral Arbeidsgivere kan forbedre ansettelsesopphold, lojalitet og ytelse, og beholde en del av selskapets aksjer i vennlige hender. Taksavdrag Arbeidsgivere kan ta skattefradrag for mengden av spredte ansatte som inntekt når de trener deres opsjoner. Kapitalgevinst Behandling Salg av aksjer er berettiget til langsiktig kapitalgevinsterbehandling hvis de holdes i mer enn et år. Ulemper ved aksjeopsjoner. Fordeling av diversifisering Medarbeidere kan investere porteføljer i overkonsentrasjoner i selskapsbeholdning, og øker dermed deres finansielle risiko . Ingen garantier Alternativer vil miste all sin verdi dersom aksjekursen faller under utøvelseskursen, og denne muligheten er det Rmined av det åpne markedet. Slike prisutvannelse Utstedelse av aksjeopsjoner kan utvette aksjekursen på selskapets aksje. Krav for trening Utøvelse av opsjoner kan kreve at ansatte skal komme opp med kontanter opp for å dekke handelen dersom et kontantløst alternativ ikke er available. Premature Sale Kontantløse aksjeutøvelser frarøtter ansatte potensielle realisasjonsgevinster ved å kreve at de umiddelbart selger sine utøvede aksjer. Taksproblemer Utøvelse av opsjoner kan i mange tilfeller være en betydelig skattepliktig begivenhet som kan flytte deltakeren til en høyere inntektsskatt for året. Selv om mekanikken til ikke-lovbestemte aksjeopsjoner er relativt enkel i naturen, kan øvelsen ha betydelige økonomiske planleggingsforbedringer i mange tilfeller. Verdien av disse opsjonene kan påvirke størrelsen på en ansattes skattemessige eiendom, og tidspunktet for salg og øvelser bør nøye samordnes med andre økonomiske forhold i arbeidstakerens liv, som for eksempel andre inntektskilder eller oppe Kommende fradrag som kan skrives av mot opsjonsinntekt For mer informasjon om aksjeopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hva du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din uvalide aksjeopsjon gir deg rett å kjøpe aksjer til en bestemt pris Du utøver det rette når du melder arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve et ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt sett Jeg rapporterer kompensasjonsinntekter som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk Reglene beskrevet her gjelder om aksjen er opptjent når du mottar det. Generelt er aksjen hentet hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte din jobb uten å gi opp noen av verdien av aksjen Se når aksjen er opptjent Hvis aksjen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder reglene for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiver lager og § 83b valg. Bargain element. Bargain element i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel på deg har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du utøver hele opsjonen på en tid når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 40 000 minus 15 000. Verdien av Beholdningen bør bestemmes fra datoen for utøvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lavt rapporterte salget for den datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til siste private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Kjøpselement som inntekt. Kjøpselementet i utøvelsen av et opsjon mottatt for tjenester betraktes som kompensasjon sasjonsinntekt I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du får ikke lov til å behandle dette beløpet som kapitalgevinst. Mengden skatt du vil betale, avhenger av din skatt braketten Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, vil du for eksempel betale 7,500 pluss en stat eller lokal inntektsskatt. Hvis du utøver et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattebrakett enn din vanlig. Den viktige tingen å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger, du betalte penger for å trene alternativet, men du må fortsatt komme opp med ekstra penger til å betale skattemyndighetene. Dette er en grunn forutsetningsplanlegging er viktig for å håndtere opsjoner. Hvis du er en ansatt eller var en ansatt da du fikk opsjonen, er selskapet pålagt å hold tilbake når du trener alternativet selvfølgelig wi Tjenestepligten må tilfredsstilles i kontanter IRS vant t aksepterer aksjene på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet Den vanligste er ganske enkelt å kreve at du betaler innskuddsbeløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver opsjonen. Eksempel Du utøver et alternativ til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de blir verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 utøvelseskursen for aksjen pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Betalt beløp må dekke føderale og statlig inntektsskattholding og arbeidstakers andel av arbeidsskatt Det beløpet som betales som inntektsskatt, vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årets slutt. Vær forberedt på beløpet for tilbakeholding som kreves vunnet t nødvendigvis være stor nok til å dekke hele beløpet av skatt Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi w ithholding beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som ga opsjonen og var ikke en ansatt da du fikk opsjonen, beholdt vannet ikke ansatt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til du på Form 1099-MISC i stedet for skjema W-2 Husk at dette er kompensasjon for tjenester Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statslig inntektsskatt. Basis og holdingsperiode. Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget ditt på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er grunnlaget ditt lik beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve alternativ I eksemplet vi har brukt, vil ditt grunnlag være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen Ga i vil være gevinst, ikke erstatning inntekt. For visse begrensede formål spesielt under verdipapirloven du blir behandlet som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt alternativet Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utøve opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinster. Andre øvelsesmetoder. Beskrivelsen ovenfor antar at du utøves ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale penger Det er to andre metoder for å utøve opsjoner som noen ganger brukes. En er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier for å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene, og deres skattemessige konsekvenser, er beskrevet i sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får muligheten når du trener alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. du lovbestemt aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en kapital gevinst eller tap Imidlertid må du, hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på lagerets disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta fra din arbeidsgiver et skjema 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Etter din første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utnytte et opsjon som er gitt i henhold til en kjøpsplan for ansatte, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksjekvittering fra din arbeidsgiver uired Gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg en ikke-statutert aksjeopsjon , mengden av inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere den avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Fastsettet Virkelig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett bestemt Virkelig markedsverdi - De fleste ikke-lovbestemte opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten lett fastsatt rettferdig markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når Du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist anmeldt eller oppdatert 17. februar 2017. Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, anses den som inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til de options. There er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fremsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene er solgt. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinster oppnådd forskjellen mellom salgspris og kjøpesum Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom ansatte har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsutøveres opsjoner. Inntektsinntekt skatt 28 - 39 6.Enlegger får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 2 0. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere har imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer på en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strike-pris på 10 per aksje. En har incitamentsfond opsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje, og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4 , 000 i gevinster skatt når aksjene er solgt Ansatte med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Penalier for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstakeren betaler vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ansatte Kjøpsplaner ESPPs Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjen er senere så ld. Many selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn måte. Spesielle skattemessige hensyn for mennesker med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansielle rådgiver. Flere og flere mennesker blir påvirket .- Jason Rich, bidragsyter.
No comments:
Post a Comment